Si vous avez effectué une quelconque transaction en crypto-monnaie au cours de l’année dernière, il est fort probable que vous deviez la déclarer dans votre déclaration d’impôts. Les transactions comprennent, sans s’y limiter, l’achat, la vente, le commerce, le minage, le jalonnement, le don et/ou la réception de crypto-monnaies, et ce, que la transaction ait eu lieu en Australie, en Amérique ou dans un paradis fiscal sans nom au milieu du Pacifique. En gros, si vous avez utilisé des crypto-monnaies, l’Australian Tax Office (ATO) veut le savoir.
Mais le calcul de votre impôt sur les crypto-monnaies peut être difficile et il y a beaucoup de facettes différentes que vous devez prendre en compte lors de la préparation de votre déclaration d’impôt. Pourtant, avec l’ATO qui garde les investisseurs australiens en crypto-monnaies carrément dans sa ligne de mire, il est plus important que jamais que vous sachiez ce que vous faites et comment déclarer correctement vos obligations fiscales.
Pour vous aider dans votre démarche, nous avons compilé un guide complet des règles actuelles entourant les crypto-monnaies et la fiscalité en Australie. Bien que ce guide soit basé sur les dernières informations de l’ATO (au 7 juillet 2020), les informations contenues dans cet article sont uniquement destinées à des fins d’information générale. Nous ne sommes pas un conseiller financier ou juridique et les informations que vous trouverez ci-dessous ne doivent pas être considérées comme des conseils financiers ou juridiques. Si vous avez besoin de conseils plus spécifiques, vous devriez envisager de demander un avis financier ou juridique indépendant.
Suis-je un investisseur ou un négociant ?
La première chose à faire est de déterminer si vous êtes classé par l’ATO dans la catégorie des investisseurs ou des commerçants.
Investisseur
Un investisseur est une personne qui achète et vend principalement des cryptocurrences comme outil d’investissement personnel. Dans ce cas, votre revenu proviendra principalement des gains en capital à long terme, ainsi que du staking, des forks et des airdrops.
La grande majorité des personnes qui s’engagent dans les crypto-monnaies seront considérées comme des investisseurs et leurs transactions en crypto-monnaies seront soumises à l’impôt sur les plus-values (CGT).
Trader
Un trader est une personne qui dirige une entreprise dans le but principal de gagner un revenu à partir de l’achat et de la vente de cryptocurrency. Plutôt que d’évaluer chaque transaction comme un événement de gains en capital, les traders traitent plutôt leurs bénéfices comme un revenu d’entreprise.
Devenir un trader n’est pas simplement une question de fréquence ou de volume de transactions : cela nécessite des actions de votre part qui suggèrent que vous considérez, explicitement ou implicitement, vos transactions comme une entreprise, ainsi qu’une évaluation de l’ATO à cet effet. Vous pouvez trouver plus d’informations sur les exigences et les conséquences de devenir un trader de cryptocurrency ici.
Impôt sur les gains en capital (CGT)
Impôt sur les plus-values (CGT)
L’ATO classe la monnaie numérique comme un actif, au même titre qu’une action dans une société ou une maison, ce qui signifie que vous devez évaluer vos plus-values chaque fois que vous vendez, échangez ou donnez votre crypto. Nous examinons plus en détail ci-dessous les différents types d’événements liés aux plus-values.
Notez qu’un événement de gains en capital ne se produit que lorsque vous faites réellement quelque chose avec votre crypto. Si vous vous contentez d’acheter et de HODL, vous ne devez pas payer d’impôt sur votre crypto-monnaie, même si la valeur de votre portefeuille augmente (ou diminue) de manière significative.
Gains en capital
Si vous réalisez un bénéfice sur une transaction, vous devrez payer des impôts sur votre plus-value. Par exemple, si vous achetez un bitcoin à 7 000 dollars (c’est ce que l’on appelle votre « prix de base ») et que vous le vendez six mois plus tard pour 10 000 dollars, vous avez réalisé une plus-value de 3 000 dollars et devrez payer des impôts sur ce montant.
Remise CGT à long terme
Le gouvernement australien préférerait que nous ne fassions pas tous du day-trading sur les marchés des actions et des crypto-monnaies et a donc mis en place ce que l’on appelle la réduction CGT à long terme. En gros, cela signifie que si vous détenez un actif pendant plus de 12 mois, vous ne devez payer des impôts que sur le pourcentage inférieur de toute plus-value réalisée sur cet actif, une fois que vous avez déduit toute perte en capital.
50 % pour les personnes physiques résidentes (y compris les associés de sociétés de personnes)33,33 % pour les super fonds conformes et les compagnies d’assurance-vie éligibles50 % de réduction est supprimé ou réduit sur les plus-values réalisées après le 8 mai 2012 pour les personnes physiques résidentes étrangères.
Pour en revenir à l’exemple ci-dessus, si vous êtes un résident australien, que vous avez acheté 1 bitcoin à 7 000 $ et que vous l’avez vendu un an et demi plus tard pour 10 000 $, votre plus-value ne sera considérée que comme étant de 1 500 $ au lieu de 3 000 $, étant donné que vous n’avez pas eu de pertes en capital. Si vous avez subi une perte en capital de 1 000 $, votre gain en capital sera de 1 000 $ au lieu de 2 000 $. Il va sans dire que cela peut faire une grande différence dans votre facture fiscale.
Pertes en capital
Si, en revanche, votre crypto-monnaie vaut moins au moment où vous la vendez qu’au moment où vous l’avez achetée, vous avez réalisé une perte en capital. Ainsi, si vous achetez 1 bitcoin à 7 000 $ et que vous le vendez six mois plus tard pour 4 000 $, vous avez subi une perte en capital de 3 000 $.
Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, soit au cours de la même année financière, soit au cours des années financières suivantes. Disons que vous avez réalisé un gain en capital de 5 000 $ sur une transaction et une perte en capital de 3 000 $ sur une autre. Dans ce cas, votre gain en capital global est de 2 000 $, car votre perte compense partiellement le gain.
Il n’y a pas de limite de temps pour le report des pertes en capital, mais elles doivent être utilisées si vous réalisez un gain en capital dans une année ultérieure. Les pertes en capital ne peuvent pas être utilisées pour compenser votre revenu du travail.
Calcul de vos gains en capital nets
Lorsqu’il s’agit de calculer vos gains en capital nets, l’ATO ne fait pas de différence entre les différents types d’actifs, de sorte que les bénéfices que vous réalisez en vendant des crypto-monnaies, des actions, des biens immobiliers ou tout autre actif sont tous regroupés.
La formule est simple :
(Total des gains en capital
–
Total des pertes en capital (y compris les années précédentes))
*
Remise sur les plus-values (pour les actifs cédés qui ont été détenus pendant plus de 12 mois)
=
Plus-values nettes
Lorsque vous avez calculé vos gains en capital nets pour l’année, ce montant est ajouté à votre salaire avant impôt pour calculer votre revenu imposable global.
Exemple de gains en capital nets
Sarah investit 5000 $ dans l’Ethereum au prix de 150 $ et 5000 $ dans le Basic Attention Token (BAT) à 25 cents. Trois mois plus tard, elle vend la moitié de son Ethereum lorsque le prix atteint 200 $ et reçoit 3 333 $. Sa plus-value sur cette transaction est de :
$3333 – $2500 = $833
Lorsque le marché s’effondre six mois plus tard, Sarah vend le reste de son Ethereum à 120 $ pour 2 000 $. Au même moment, elle vend également la moitié de son BAT à 18 cents, recevant 1800 $.
$2000 – $2500 = -$500
$1800 – $2500 = -$700
Cela signifie qu’à la fin de l’exercice, Sarah a un gain en capital de 833 $ et une perte en capital de 1 200 $.
$833 – $1200 = -$367
Sarah a réalisé une perte en capital nette de 367 $ et n’aura pas à payer d’impôt sur les plus-values. Cependant, l’année suivante, le marché s’envole et les MTD de Sarah valent soudainement 75 cents chacune. Elle décide de vendre le reste de ses avoirs pour 7 500 dollars.
$7500 – $2500 = $5000
Comme Sarah a détenu ces MTD pendant plus de 12 mois, elle a droit à la remise CGT à long terme de 50 % après avoir déduit toute perte en capital. Lorsqu’elle calcule sa plus-value nette pour l’année, elle déduit également sa perte de l’année précédente avant d’appliquer la remise CGT à long terme de 50 %.
($5000 – $367) * 50% = $2316.5
La plus-value nette de Sarah est donc de 2136,50 $. Ce montant est ajouté à son revenu avant impôt pour l’année financière.
Exceptions relatives aux gains en capital
Utilisation personnelle
Si vous détenez moins de 10 000 $ en crypto-monnaies et que vous les utilisez principalement pour acheter des biens ou des services, elles sont considérées comme des actifs à usage personnel et ne seront pas soumises à la CGT.
L’utilisation personnelle est évaluée sur la base d’une transaction par transaction et ne s’appliquera pas si : vous détenez autrement la crypto-monnaie en question en tant qu’investissement ; vous avez détenu la crypto-monnaie pendant une période prolongée ; ou vous avez acquis la crypto-monnaie dans le cadre d’une entreprise.
Cependant, l’utilisation personnelle peut s’appliquer si vous avez obtenu des crypto-monnaies avec l’intention de les utiliser comme argent, mais que vous devez ensuite les convertir en monnaie fiduciaire pour effectuer un achat.
Vous pouvez trouver plus de détails et d’exemples sur le site web de l’ATO.
Dons
Si vous faites don de votre crypto-monnaie à un organisme de bienfaisance enregistré, ce don n’est pas considéré comme une plus-value et vous pouvez déduire le montant (calculé comme le juste prix de la crypto-monnaie au moment du don) dans votre déclaration de revenus.
Pièces perdues ou volées
Si vous avez perdu l’accès à vos pièces – par exemple, en perdant votre clé privée – ou si elles ont été volées d’une manière ou d’une autre, vous pouvez peut-être réclamer la valeur des pièces le jour où elles ont été perdues ou volées en tant que perte en capital. Pour ce faire, vous devrez fournir des preuves détaillées attestant que vous étiez propriétaire des pièces, notamment des transactions liées à l’identité vers et depuis le portefeuille en question et d’autres preuves d’utilisation et de propriété.
Demandez-vous : est-ce que cela passerait auprès d’une compagnie d’assurance ? Si la réponse est non, il est probable que l’ATO ne sera pas impressionné non plus.
Quel est mon taux d’imposition ?
Si vous êtes un investisseur en crypto-monnaies, votre taux d’imposition sera déterminé par la position de votre revenu global imposable sur l’échelle mobile des taux d’imposition individuels en Australie. Le revenu imposable est calculé par :
Revenu + Plus-values – Déductions = Revenu imposable
Si vous êtes un crypto trader, votre taux d’imposition est calculé sur la même échelle, mais la formule est légèrement différente :
Revenu +/- Gains/pertes de trading – Déductions = Revenu imposable
Si vous êtes engagé dans une activité commerciale liée aux crypto-monnaies (c’est-à-dire que vous êtes officiellement enregistré en tant que société auprès de l’ASIC), votre taux d’imposition sera le même que pour les autres sociétés : 27,5 % sur tous les revenus liés à l’activité commerciale, après déductions.
Guide de l’investisseur sur les transactions en crypto-monnaies
Acheter des crypto-monnaies
L’achat de crypto-monnaies avec de la monnaie ordinaire (c’est-à-dire des dollars australiens) ne constitue pas une plus-value et ne doit pas être déclaré dans votre déclaration de revenus.
Vendre/échanger des crypto-monnaies
Chaque fois que vous vendez, échangez ou convertissez une crypto-monnaie – que vous passiez d’une crypto-monnaie à une autre, ou que vous vendiez votre crypto-monnaie contre une monnaie fiduciaire – vous déclenchez un événement de gain en capital. Le gain ou la perte en capital est déterminé en calculant la valeur en dollars australiens de la nouvelle crypto-monnaie et en la comparant à la valeur de l’ancienne crypto-monnaie lorsque vous l’avez acquise.
Exemple
Dom achète 1 bitcoin pour 12 000 $. Six mois plus tard, il utilise ce bitcoin pour acheter 40 ETH lorsque leur valeur en dollars australiens est de 500 $ chacun. Cela signifie que la valeur effective de son bitcoin au moment de la transaction est de 20 000 $.
$20,000 – $12,000 = $8,000
Le gain en capital de Dom pour cette opération est de 8 000 $ et ce montant sera ajouté à ses gains en capital nets pour l’année.
Notez que la remise CGT à long terme ne s’applique aux transactions de crypto à crypto. Cependant, de la même manière, la période de détention de 12 mois est réinitialisée chaque fois que vous vendez, échangez ou convertissez votre crypto-monnaie.
C’est pourquoi nous vous suggérons d’utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger ou CoinTracker, pour tenir des registres précis et effectuer ces calculs pour vous.
Faire des achats avec la carte CoinJar
La CoinJar Card est une carte Mastercard complète qui convertit automatiquement vos crypto-monnaies en espèces lorsque vous effectuez une transaction.
Comme pour toutes les autres transactions qui impliquent la conversion de votre crypto-monnaie en monnaie ordinaire, cela déclenchera un événement de gains en capital et devra être déclaré à l’ATO. Le fait que la transaction entraîne un gain ou une perte en capital déterminera si vous devez ajouter ou soustraire le montant de vos gains en capital globaux pour l’exercice financier.
Notez que dans certaines circonstances limitées, vous pouvez prétendre à l’exception pour usage personnel sur les transactions que vous effectuez avec la CoinJar Card. Cependant, l’ATO a précisé qu’il s’agit d’une question d’intention – avez-vous acheté la crypto-monnaie dans le seul but de l’utiliser pour effectuer des achats ? Ou s’agissait-il d’un investissement que vous avez fait dans l’espoir de gagner de l’argent ? Si c’est le cas (et soyons honnêtes, c’est probablement le cas), l’exception pour usage personnel ne s’appliquera pas et vous devrez déclarer la transaction dans votre déclaration de revenus.
Cette situation est évidemment loin d’être idéale et nous espérons que les directives concernant ce type de transaction changeront à mesure que des produits comme la CoinJar Card deviendront de plus en plus courants.
En attendant, CoinJar facilite le suivi de vos gains en capital grâce à des résumés comptables de vos transactions en crypto-monnaies. Cliquez ici pour en savoir plus.
Stablecoins
L’ATO traite les monnaies stables comme l’USDC exactement de la même manière que toutes les autres crypto-monnaies. Ainsi, la conversion de votre bitcoin en USDC et vice-versa sera considérée comme un événement de gains en capital et tout gain ou perte devra être ajouté à vos gains en capital nets.
Cadeaux
Donner sa crypto-monnaie à quelqu’un d’autre en cadeau est un événement de gains en capital. Le fait de faire un don est traité de la même manière que la vente de votre crypto-monnaie aux taux du marché et vous devez inclure tout gain ou perte en capital dans vos calculs de fin d’année.
Si vous êtes le bénéficiaire du cadeau, vous ne devez payer des gains en capital que lorsque vous disposez de la cryptocurrency donnée. Dans ce cas, utilisez la valeur marchande du cadeau le jour où vous l’avez reçu pour calculer tout gain ou perte en capital.
Les hard forks
Les hard forks se produisent lorsqu’une blockchain passe d’un protocole à un autre. Habituellement, cela se produit sans aucun effet sur la monnaie elle-même, mais dans certains cas, cela conduit à la création de deux chaînes parallèles avec deux monnaies distinctes. Par exemple, lorsque le Bitcoin Cash (BCH) a été séparé du bitcoin lui-même en août 2017, chaque détenteur de bitcoin au moment de la séparation a reçu un nombre équivalent de BCH.
Dans des cas comme celui-ci, l’ATO considère que les nouvelles pièces ont une base monétaire de zéro. Cela signifie que si vous vendez vos pièces bifurquées, votre gain en capital sera le montant total pour lequel vous les avez vendues.
Par exemple, si vous déteniez 1 bitcoin au moment du fork de BCH, vous auriez automatiquement reçu 1 BCH. Si vous avez vendu ce BCH pour 300 $, votre gain en capital pour la transaction sera de 300 $.
Airdrops
Les Airdrops sont la distribution normalement gratuite de pièces ou de jetons envoyés directement dans votre portefeuille. Les Airdrops sont généralement utilisés par les émetteurs d’ICO pour accroître la notoriété d’un projet, ou par des projets établis pour récompenser les détenteurs ou augmenter l’offre de jetons. Les Airdrops sont uniques en ce sens qu’ils peuvent se produire à votre insu ou sans votre consentement – mais ils ont néanmoins des implications fiscales.
Les airdrops ont deux impacts fiscaux distincts. Premièrement, la valeur monétaire des pièces ou jetons largués est traitée comme un revenu imposable au moment du largage. Ainsi, si l’on vous envoie des jetons Tron d’une valeur de 200 $ dans le cadre d’un airdrop, vous devez le déclarer comme revenu imposable.
Deuxièmement, si vous vendez, échangez ou convertissez vos jetons largués, l’opération est traitée comme un événement normal de gains en capital, le coût de base étant la valeur des jetons lorsque vous les avez reçus. Cela signifie que si vous vendez plus tard ces jetons Tron pour 300 $, vous devez déclarer un gain en capital de 100 $.
Jalonnement
Un nombre croissant de crypto-monnaies offrent aux détenteurs ce que l’on appelle des récompenses de jalonnement. Ces récompenses sont le résultat de leur « mécanisme de consensus » Proof-of-Stake dans lequel les détenteurs de ces crypto-monnaies valident les transactions et créent de nouveaux blocs en jalonnant leur crypto-monnaie. Si votre participation est choisie pour valider un bloc, vous recevez une récompense sous la forme de nouveaux jetons.
Les règles fiscales pour les récompenses de jalonnement sont les mêmes que pour les largages. Vous devez déclarer à la fois la valeur des pièces au moment où elles sont attribuées (en tant que revenu direct), ainsi que toute plus ou moins-value réalisée lorsqu’elles sont vendues, échangées ou converties ultérieurement.
(Les mêmes règles s’appliquent également à des mécanismes de récompense moins courants, mais similaires, à savoir les mécanismes de preuve d’autorité ou de preuve de crédit par des validateurs, des nœuds agents, des nœuds gardiens, des stakers de prime et de procuration, etc.)
Prêts
Les prêts de crypto-monnaies sont un moyen de plus en plus populaire pour les gens de gagner un revenu passif sur leurs avoirs en crypto. Toutes les pièces ou tous les jetons reçus à la suite de votre prêt seront traités comme de nouveaux actifs avec un coût de base de zéro. Cela signifie qu’ils ne sont pas considérés comme un revenu, mais si vous les vendez ou les échangez, vous réaliserez une plus-value égale au montant total reçu (en dollars australiens).
Disons que vous placez 5 000 USD Coin (USDC) dans un programme de prêt avec un rendement annuel de 8 %. Au bout de 12 mois, vous recevrez 400 USDC. Si vous vendez ensuite ces 400 USDC pour l’équivalent de 600 $, vous avez réalisé un gain en capital de 600 $.
Utilisation de crypto comme garantie de prêt
L’emprunt de monnaie fiduciaire contre des crypto-monnaies n’est actuellement pas considéré comme un revenu imposable par l’ATO. Cependant, si votre garantie est liquidée par la plateforme de prêt après être tombée en dessous d’une certaine valeur, alors cela sera considéré comme un événement de gains en capital et sera imposé en conséquence.
DeFi
On peut dire que le monde de la finance décentralisée (DeFi) évolue plus vite que l’ATO ne peut le suivre. Par conséquent, tous les conseils offerts ici sont sujets à changement si/quand ils publient des directives officielles sur le sujet.
Dans l’intervalle, il est probable que les mêmes principes s’appliquent à toutes les transactions cryptographiques, à savoir :
Si la propriété d’un jeton change, alors un événement CGT s’est produit.Si vous recevez un jeton en échange d’un effort, il est traité comme un revenu. Voir : Airdrops et Staking.
Compte tenu de ce qui précède, l’acte de bloquer vos actifs dans un pool de liquidité – par exemple, déposer de l’ETH et recevoir de l’ETH en retour – devrait probablement être traité comme un événement CGT, tout comme la transformation ultérieure de l’ETH en ETH.
Cependant, la crypto que vous pourriez gagner en échange du maintien de votre ETH dans le pool devrait être traitée comme un revenu. Si vous vendez plus tard les ETH gagnés, c’est un événement CGT avec une base de coût égale à la valeur des jetons lorsque vous les avez reçus pour la première fois.
Contrats à terme et opérations sur marge
Bien que ces deux activités soient désignées sous le terme de « négociation », leur traitement par l’ATO dépendra principalement du fait que vous agissiez en tant qu’investisseur ou en tant que négociant au moment où la transaction a lieu.
Dans le cas probable où vous êtes un investisseur, ces transactions seront traitées de la même manière que si vous achetiez ou vendiez réellement la crypto en question, c’est-à-dire qu’elles déclencheront un événement CGT pour la totalité du montant théoriquement échangé.
Par exemple, si vous prenez une position longue de 100 $ sur BTC avec un effet de levier de 10x, l’ATO considérera cela comme un achat de 1000 $ de BTC. Si vous fermez ensuite la position pour un profit de 200 $, vous devrez déclarer ce montant comme un gain en capital.
Bien que le fait de s’engager dans des opérations à terme et sur marge ne fasse pas de vous un trader, l’ATO les évaluera certainement pour déterminer votre statut d’investisseur ou de trader. Pour plus d’informations, consultez notre section sur le statut de négociant en crypto-monnaies ci-dessous.
NFTs, STOs et autres actions tokenisées
Les jetons non fongibles (NFT) et les offres de jetons de sécurité (STO) sont des jetons uniques qui représentent la propriété (ou la propriété partielle) d’un bien. Leur traitement par l’ATO est le même que pour toutes les crypto, à savoir qu’un événement CGT se produit chaque fois que vous vendez, échangez, donnez ou disposez autrement de l’actif.
Les règles sont différentes si vous êtes le créateur d’un NFT. Dans ce cas, le produit de la vente des NFT que vous avez créées sera traité comme un revenu d’entreprise ou un revenu personnel (selon la qualité dans laquelle vous avez créé la NFT). Tout revenu ultérieur que vous recevez en raison des commissions de vente sera également traité comme un revenu.
Il n’existe pas de règles claires concernant les dons ou les largages de NFT, mais il est raisonnable de supposer que les règles fiscales seraient similaires à celles qui s’appliquent aux largages aériens.
Exploitation minière
Si vous exploitez des pièces de monnaie en tant que loisir (par opposition à une entreprise), les règles sont similaires à celles des revenus provenant de prêts : toutes les pièces de monnaie que vous recevez à la suite de votre exploitation seront considérées comme un nouvel actif dont le coût de base est nul. Cela signifie que si vous les vendez ou les échangez, vous réaliserez une plus-value égale au montant total reçu (en dollars australiens).
ICOs/IEOs/IDOs
Les offres initiales de pièces de monnaie (ICO), les offres initiales d’échange (IEO) et les offres initiales d’échange décentralisées (IDO) permettent aux particuliers d’acheter des jetons ou des pièces pour une cryptocurrency qui n’existe pas encore, en déposant une cryptocurrency existante comme le bitcoin ou l’Ethereum.
Aux yeux de l’ATO, cela équivaut à une transaction de crypto à crypto, le fait générateur d’impôt se produisant à la date de réception des nouveaux tokens/coins. Lorsque vous vendez les nouveaux jetons, le coût de base de la transaction sera la valeur de la crypto-monnaie que vous avez initialement payée.
Exemple
Disons que vous achetez de l’Ethereum pour une valeur de 3000 $. Six mois plus tard, vous utilisez cet Ethereum, qui vaut maintenant 4000 $, pour participer à une ICO pour un nouveau projet appelé Hammercoin (HMC). Neuf mois plus tard, Hammercoin est finalement lancé et vous recevez 1 million de jetons HMC, d’une valeur de 0,4 cents chacun. Votre plus-value sur la transaction est de 1 000 dollars, même si le prix de l’Ethereum a changé entre le moment de votre dépôt initial et maintenant. Toutefois, étant donné que le fait générateur de l’impôt se produit à la date de réception des pièces, vous pouvez toujours demander le bonus de 50 % de la CGT à long terme. Votre plus-value sur la transaction est donc de 500 dollars.
Quelques mois plus tard, vous vendez vos jetons HMC pour 2 500 dollars, subissant une perte de 1 500 dollars et une perte en capital globale de 1 000 dollars.
Déplacement de crypto entre portefeuilles
Le déplacement de crypto entre les portefeuilles que vous possédez – que ce soit à titre privé ou en tant que titulaire de compte sur un échange – ne constitue pas un événement de gains en capital. Cependant, il est important de garder une trace de ces mouvements car les logiciels automatisés d’imposition des crypto-monnaies tels que CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger ou CoinTracker ont besoin d’un enregistrement complet de l’historique des transferts de vos crypto-monnaies afin de produire un rapport fiscal précis.
Disons, par exemple, que vous avez envoyé un bitcoin de votre portefeuille CoinJar à un portefeuille privé, puis à un portefeuille de négociation sur Binance. Si CoinTracker, CryptoTaxCalculator, CoinLedger ou Koinly ne peuvent pas tenir compte du transfert vers votre portefeuille privé, ils considéreront le passage à la fois vers et depuis le portefeuille comme un événement imposable, ce qui pourrait entraîner une facture fiscale beaucoup plus importante.
Comment fonctionne la fiscalité pour les négociants en crypto-monnaies et les entreprises ?
Comme mentionné ci-dessus, la grande majorité des personnes qui s’engagent dans les crypto-monnaies seront considérées comme des investisseurs par l’ATO. Cependant, si vous dirigez une entreprise explicitement orientée vers les crypto-monnaies, comme une ferme minière, ou si vous opérez en tant que négociant plutôt qu’investisseur, les règles sont différentes.
Suis-je un négociant ?
Il est plus difficile de répondre à cette question qu’il n’y paraît à première vue. La simple quantité de transactions ne suffit pas à faire de vous un commerçant aux yeux de l’ATO – vous devez également exercer une « activité commerciale ». Bien qu’il n’existe pas de définition absolue de ce qui constitue une activité commerciale, voici quelques éléments à rechercher :
Un investissement en capital important. Une concentration sur la génération de profits à court terme, par opposition à l’investissement à long terme. Un volume élevé, des transactions répétitives et régulières qui ont lieu sur une base quotidienne ou hebdomadaire.
Si vous répondez à la plupart ou à la totalité des critères ci-dessus, il est probable que vous opérez en tant que négociant en crypto-monnaies. Si vous n’êtes pas certain d’agir en tant que négociant ou non, nous vous conseillons vivement de faire appel aux services d’un spécialiste de la fiscalité des crypto-monnaies pour vous aider à y voir clair.
Puis-je être à la fois un trader et un investisseur ?
La réponse courte : oui. Cependant, si vous souhaitez détenir à la fois des comptes de trading et d’investissement, il est important de s’assurer qu’ils existent dans des portefeuilles distincts et qu’ils subissent un minimum de contamination croisée, c’est-à-dire que vous ne devez pas continuer à envoyer des pièces entre eux.
Cela signifie également qu’il est possible d’être un trader en crypto-monnaies et un investisseur en bourse et vice versa.
Qu’est-ce que cela signifie d’être un trader de crypto-monnaies ?
Fondamentalement, si vous opérez en tant que négociant en crypto-monnaies, cela signifie que vous serez imposé en tant qu’entrepreneur individuel. Plutôt que d’évaluer chaque transaction comme un événement de gains en capital, les ventes sont considérées comme des revenus de transaction, tandis que les achats sont considérés comme des achats de transaction. Ainsi, comme pour une entreprise ordinaire, tout est question de revenus et de dépenses.
À la fin de l’année, vous comptabiliserez vos revenus et vos dépenses – y compris la différence entre la valeur de votre portefeuille au début et à la fin de l’année – et les bénéfices seront ajoutés à votre revenu imposable global. Toutefois, si vous subissez une perte, vous pourrez peut-être la déduire de vos autres revenus de l’année.
Notez que si vous dirigez une entreprise cryptographique officielle – c’est-à-dire que vous vous êtes enregistré en tant que société auprès de l’ASIC à des fins de commerce, d’exploitation minière ou de toute autre activité liée à la cryptographie – vous paierez le taux d’imposition australien des sociétés de 27,5 %. Toutefois, ce taux ne s’applique qu’aux bénéfices réalisés par la société. Toute somme versée à titre de salaire, à vous-même ou à vos employés, sera déduite des bénéfices de la société et imposée en tant que revenu personnel.
Les avantages d’être un trader en crypto-monnaies
Être un trader de crypto-monnaies vous donne accès à de nombreux avantages fiscaux offerts aux petites entreprises. Il s’agit notamment de :
Incitations fiscales pour les petites entreprisesCes mesures changent d’une année à l’autre, mais elles offrent généralement des déductions fiscales de 1 000 $ et des taux réduits à certaines catégories de petites entreprises.Règles relatives aux pertes: les traders de crypto qui génèrent plus de 20 000 dollars de transactions mais enregistrent une perte globale peuvent souvent la déduire du reste de leur revenu imposable, ce qui permet aux traders de déduire leurs pertes de trading de leur salaire régulier.Dépenses: toutes les dépenses liées aux affaires et à la crypto-monnaie, telles que le matériel, les logiciels, les frais de négociation et les abonnements, peuvent être déduites. Les traders peuvent également accéder à l’amortissement instantané des actifs de 30 000 $ pour les petites entreprises.
Les points négatifs pour être un trader de crypto-monnaies.
Probabilité accrue d’examen par l’ATO: compte tenu des nombreux avantages fiscaux offerts aux opérateurs de crypto-monnaies, l’ATO est susceptible de s’intéresser de près à vos activités.Extra admin: En tant que trader, vous êtes soumis à des exigences plus complexes en matière de tenue de registres et de conformité, ce qui peut coûter du temps et de l’argent. Il peut s’agir de registres détaillés des transactions, d’un journal du temps de travail, de documents de stratégie clairement définis, de notes de recherche détaillées et de dossiers commerciaux précis.Pas de remise sur les gains en capital à long terme: Ces 50% peuvent vraiment faire la différence.
Dois-je m’inscrire pour obtenir un NPA/TPS ?
Si vous êtes classé comme commerçant, vous devrez vous inscrire pour obtenir un NPA d’entreprise individuelle si ce n’est pas déjà fait, mais vous ne devez vous inscrire pour la GST que si votre chiffre d’affaires annuel (revenu avant dépenses) est supérieur à 75 000 dollars. Les transactions en crypto-monnaies sont considérées comme des ventes de taxe sur les intrants, c’est-à-dire des ventes de biens et de services qui n’incluent pas la GST. Vous ne pouvez pas demander de crédits de GST pour vos « intrants » et le chiffre d’affaires de vos transactions en crypto-monnaies ne contribue pas à votre chiffre d’affaires annuel de GST.
Bien que vous ne puissiez pas réclamer de GST sur vos transactions en tant que telles, vous pouvez être en mesure de réclamer certains achats commerciaux – ce que l’on appelle des acquisitions à crédit réduit – ainsi que 75 % de la GST payée sur les frais de courtage. La conformité à la GST peut s’avérer assez complexe. À moins que votre chiffre d’affaires en matière de GST ne dépasse 75 000 dollars par an (auquel cas vous n’avez pas le choix), vous devrez décider si cela vaut la peine de subir des tracas administratifs supplémentaires.
L’extraction de crypto-monnaies en tant qu’entreprise
Si vous avez gagné des revenus en extrayant des crypto-monnaies, vous devez d’abord déterminer si vous dirigez une entreprise ou si vous extrayez des crypto-monnaies en tant que loisir. Comme pour le commerce lui-même, il n’y a pas de règles strictes, mais en général, si vous menez une activité commerciale – c’est-à-dire si vous enregistrez une société, créez des plans d’affaires, poursuivez un modèle de profit actif, menez la même activité de manière régulière et planifiée – alors l’ATO est susceptible de la considérer comme une entreprise.
Pour l’exploitation minière, cela signifie que toutes les crypto-monnaies extraites doivent être déclarées comme revenu en dollars australiens au moment où elles sont extraites. Tout revenu tiré de la vente ou du commerce de la crypto-monnaie doit également être déclaré. À la fin de l’année, tout stock que vous avez en main sera comparé au stock que vous aviez au début de l’année et ajouté au total.
En tant qu’entreprise, vous pouvez réclamer des dépenses telles que l’amortissement du matériel, les logiciels et les frais d’électricité. Vous pouvez également demander l’amortissement instantané des actifs des petites entreprises, qui vous permet de déduire jusqu’à 30 000 $ de coûts d’équipement ou d’infrastructure. Enfin, vous pouvez déduire toute perte de votre revenu ordinaire, sous réserve des règles applicables aux pertes non commerciales.
Prêts, DeFi, intérêts, staking et autres formes de revenus commerciaux liés aux crypto-monnaies.
En règle générale, si vous recevez, envoyez, achetez, vendez ou donnez des crypto-monnaies dans le cadre de votre activité professionnelle – en gros, tout revenu ou dépense réalisé en crypto-monnaies – vous devrez inclure le produit de la transaction dans votre revenu ordinaire. Cela signifie que vous devez déclarer l’équivalent en dollars australiens de la transaction au moment où elle a lieu.
Cependant, il est probable que la nature commerciale de chaque activité sera évaluée séparément. Ainsi, vous pourriez diriger une entreprise d’extraction de crypto-monnaies, mais prendre des intérêts sur des prêts de crypto-monnaies en tant qu’amateur ou investisseur.
Futures, options, CFDs et autres produits dérivés
En tant que négociant, les revenus que vous tirez de la négociation systématique de contrats à terme, d’options ou d’autres instruments dérivés sont traités de la même manière que la négociation ordinaire – votre gain net ou votre perte nette pour l’année sera ajouté ou déduit de votre revenu global.
Cependant, si vous négociez des produits dérivés en tant que hobbyiste ou joueur, les règles sont différentes. Dans ce cas, vos gains peuvent ne pas être imposés, mais vos pertes – ce que l’ATO suppose être le cas, puisque vous jouez – ne peuvent pas être déduites.
Si cela ressemble à une échappatoire, préparez-vous à être déçu. Il existe une autre catégorie de négociants en produits dérivés : les spéculateurs. Les spéculateurs sont la version dérivée de l’investisseur ordinaire. Ils négocient occasionnellement des produits dérivés dans le but de réaliser un profit – c’est-à-dire que leurs décisions relèvent d’une stratégie – et leurs profits ou pertes seront très probablement traités comme des gains ou des pertes en capital.
Comme pour le trading de crypto plus largement, le fait d’être un trader, un spéculateur ou un hobbyiste dépend à la fois de l’intention et de la pratique. Cela signifie qu’il faut répondre à des questions telles que : dans quelle mesure vos activités sont-elles professionnelles ? Quelle est la fréquence de vos transactions ? Avec quel capital négociez-vous ? Quelle est la part de stratégie dans vos décisions ?
Comme les instruments eux-mêmes, la fiscalité des produits dérivés est complexe (et risquée) et il existe des différences subtiles dans le traitement des différents produits dérivés. Nous vous conseillons donc de consulter un professionnel de la fiscalité avant et après avoir intégré ces produits dans votre stratégie de négociation.
Payer les employés en crypto-monnaies
En général, le paiement des employés en crypto-monnaies est traité de la même manière qu’un salaire normal. Cela signifie que vous devez vous acquitter de toutes les obligations normales en matière de PAYG et de pension de retraite pour l’employé en fonction de la valeur en dollars australiens de la crypto-monnaie que vous lui versez.
Toutefois, si vous avez mis en place un accord de sacrifice salarial avec l’employé, le paiement en crypto peut être considéré comme un avantage indirect et vous devez prendre note des règles relatives à la taxe sur les avantages indirects.
Déclaration de vos impôts
L’année fiscale australienne s’étend du 1er juillet au 30 juin. Lorsque vous déposez votre déclaration d’impôts, vous devez inclure toutes les transactions en crypto-monnaies qui ont eu lieu entre ces deux dates.
Si vous déposez votre propre déclaration, elle doit être remplie avant le 31 octobre de la même année. Si vous faites appel à un agent fiscal/comptable agréé, vous avez généralement jusqu’au 31 mars de l’année suivante pour soumettre vos déclarations.
Il est important de respecter ces délais, car tout retard dans la déclaration de vos impôts peut entraîner des pénalités, des frais et peut-être même un examen plus approfondi de la part de l’ATO.
Quels registres dois-je conserver ?
Que vous soyez un investisseur ou un négociant, il est d’une importance vitale que vous conserviez des registres clairs et complets de toutes vos transactions en crypto-monnaies. Un registre approprié comprend :
La date de chaque transactionLa valeur de la crypto-monnaie en dollars australiens au moment de la transactionL’objet de la transaction (par exemple, s’agit-il d’un cadeau, d’un don ou d’un usage personnel ?)Les coordonnées de l’autre partie impliquée (même s’il s’agit simplement de l’adresse de son portefeuille de crypto-monnaies)
Vous devez également conserver des preuves des éléments suivants :
Reçus d’achats ou de transferts de crypto-monnaiesRegistres d’échangeFactures pour tout agent, comptable ou frais juridiquesRegistres et clés de portefeuilles numériquesTout coût de logiciel associé à la gestion de vos affaires fiscales.
Comment puis-je gérer tous ces enregistrements de transactions ?
Si vous effectuez des transactions avec une certaine régularité, la tenue de ces registres peut rapidement devenir un défi.
Heureusement, CoinJar propose désormais à ses utilisateurs des déclarations fiscales EOFY complètes et faciles à lire. Tout ce que vous avez à faire est de :
Connectez-vous à votre compte sur coinjar.comCliquez sur Paramètres, puis sur Général’Allez sur Rapports + relevés, puis sur Relevés de l’historique des transactions.
De là, vous pouvez exporter votre relevé de compte, ainsi qu’un enregistrement de vos Achats & Ventes (probablement celui que votre comptable veut voir) et Dépôts & Retraits. Il suffit de choisir les dates que vous voulez que le rapport couvre et nous vous l’enverrons dans votre boîte de réception.
Automatisez votre déclaration de revenus grâce aux intégrations CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger et CoinTracker.
Alors que la plupart des échanges réputés offrent désormais aux utilisateurs la possibilité de télécharger des enregistrements complets des transactions, leur compilation dans un document unique et convivial pour l’ATO peut encore présenter des défis, en particulier si vous opérez sur plusieurs portefeuilles et cryptocurrences.
Nous vous suggérons d’utiliser une application de comptabilité cryptographique telle que CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger ou CoinTracker. Ces programmes vous permettent de suivre toutes vos transactions en temps réel, indépendamment du lieu et du moment où elles ont lieu. À la fin de l’exercice, ils compilent l’historique de vos transactions dans un document unique qui présente vos plus-values et vos moins-values en dollars australiens, ce qui vous permet d’évaluer rapidement et facilement vos obligations fiscales tout en surveillant la performance globale de votre portefeuille.
CoinJar offre désormais une intégration complète et sécurisée des transactions avec CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger et CoinTracker. Cela signifie que lorsque vous achetez, vendez ou échangez une crypto-monnaie sur CoinJar, la transaction sera directement transférée sur votre compte CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger ou CoinTracker, prête pour la fin de l’année financière.
Offre spéciale pour CryptoTaxCalculator, Koinly, CoinLedger et CoinTracker
CryptoTaxCalculateur
CryptoTaxCalculator est une trousse fiscale de fabrication australienne qui propose un plan annuel couvrant tous les exercices de 2013 à 2022. Donc, si vous avez besoin de modifier votre déclaration de revenus pour les années précédentes. CryptoTaxCalculator vous couvre. Ils offrent une garantie de remboursement de 30 jours et vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment.
CoinJar s’est associé à CryptoTaxCalculator pour offrir les réductions suivantes. Il suffit d’entrer votre code à la caisse :
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COINJAR20 donnera aux utilisateurs 20% de réduction sur leur première année avec nous. Les utilisateurs peuvent utiliser ce code coupon jusqu’à 23h59 AEST. 31 octobre.
Koinly
Koinly offre une fonctionnalité fiscale spécifique à l’Australie et vous permet également de générer des rapports sur les revenus provenant de l’exploitation minière, du jalonnement, des largages aériens et plus encore.
Koinly est offre aux utilisateurs nouveaux et existants 30% de réduction leur prochain rapport fiscal Koinly en utilisant le code COINJAR22 à la caisse. Le site 100 premiers inscrits utilisant le code recevront leur rapport d’impôt pour gratuit. L’offre est valable jusqu’au 31 juillet.
CoinLedger
CoinLedger est utilisé par des milliers d’Australiens pour automatiser tous leurs rapports fiscaux sur les crypto-monnaies. Vous pouvez vous inscrire, générer des rapports et tester le produit gratuitement ! Ne payez que lorsque vous souhaitez télécharger vos gains, vos pertes et vos rapports d’impôt sur le revenu. Aucune carte de crédit n’est requise.
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CoinTracker
CoinTracker est gratuit pour un maximum de 25 transactions par an, ce qui devrait couvrir les HODLers les plus acharnés.
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Si vous avez une charge de Points de récompenses CoinJar brûlant un trou dans votre compte, vous pouvez les utiliser pour payer un abonnement à CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker.
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Conseils pour minimiser votre impôt sur les crypto-monnaies
Bien que nous croyions fermement à la conformité fiscale totale – à la fois parce que c’est la bonne chose à faire et parce que l’ATO envoie actuellement des lettres d’avertissement à 350 000 utilisateurs de crypto-monnaies – il y a encore des choses que vous pouvez faire pour vous assurer que vous ne payez pas trop. En voici quelques-unes :
Soyez un HODLer: conservez vos crypto-monnaies pendant plus de 12 mois et vous pourrez bénéficier de la réduction de 50 % de la TVA à long terme.Clarifiez vos intentions: la crypto que vous achetez est-elle destinée à un investissement ou la conservez-vous à des fins commerciales ou pour votre usage personnel ? Le fait de conserver différents portefeuilles à des fins différentes peut aider à prouver votre intention à l’ATO.Suivez vos transactions: plus vous attendez pour comptabiliser vos transactions en crypto-monnaies, plus ce sera compliqué. Commencez à utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme CoinTracker, CryptoTaxCalculator, CoinLedger ou Koinly pour vous assurer que vous êtes prêt à partir au moment où la saison des impôts arrive.Déduisez loinSi vous êtes un commerçant ou si vous dirigez une entreprise de crypto-monnaie, vous pouvez prétendre à des déductions importantes sur votre revenu ordinaire.Tout dévoiler: les gens pensent que parce que le bitcoin est anonyme, leurs transactions ne peuvent pas être suivies, mais en fait c’est le contraire – sur la blockchain tout peut être suivi. Reddit regorge d’histoires de personnes ayant reçu des lettres de l’ATO pour avoir échangé de minuscules quantités de bitcoins il y a des années, alors ne supposez jamais que vos transactions sont intraçables. Si l’ATO estime que vous avez délibérément caché vos transactions en crypto-monnaies, vous risquez de devoir payer de lourdes taxes et pénalités.Parlez à un expertLa fiscalité des crypto-monnaies est un territoire déroutant qui évolue rapidement. Si vous n’êtes pas sûr de votre position ou de vos obligations, parlez-en à un expert.
